Налоговое регулирование деятельности в СЭЗ «Могилев»

Особенности налогообложения в свободных экономических зонах (далее - СЭЗ), установленные Налоговым Кодексом Республики Беларусь, распространяются на реализацию резидентами СЭЗ в специальном правовом режиме (далее - СПР):

  1. за пределы Республики Беларусь иностранным юридическим и (или) физическим лицам в соответствии с заключенными между ними договорами товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных этими резидентами на территории СЭЗ;
  2. товаров (работ, услуг) собственного производства, которые произведены ими на территории СЭЗ, другим резидентам СЭЗ согласно заключенным с ними договорам;
  3. за пределами Республики Беларусь иностранным юридическим и (или) физическим лицам в соответствии с заключенными между ними договорами товаров собственного производства, произведенных этими резидентами на территории СЭЗ.

Для применения особенностей налогообложения в СЭЗ:

  1. товары (работы, услуги) должны являться товарами (работами, услугами) собственного производства резидента СЭЗ, осуществляющего их реализацию, и должны быть произведены (выполнены, оказаны) им на территории СЭЗ, резидентом которой он является;
  2. копия сертификата продукции собственного производства (сертификата работ и услуг собственного производства), выданного в установленном порядке, должна быть представлена резидентом СЭЗ в налоговый орган по месту постановки его на учет.

Особенности налогообложения в СЭЗ, установленные Налоговым Кодексом Республики Беларусь не распространяются на:

  1. общественное питание, деятельность в сфере игорного бизнеса, деятельность по организации и проведению электронных интерактивных игр, операции с ценными бумагами;
  2. реализацию товаров (работ, услуг), производство (выполнение, оказание) которых осуществляется полностью или частично с использованием основных средств, находящихся в собственности или ином вещном праве резидента СЭЗ, и (или) труда работников резидента СЭЗ вне ее территории;
  3. банки и страховые организации.
№ п/п Наименование налога или платежа не уплачивается уплачивается по
льготной ставке
уплачивается по полной ставке

Республиканские налоги, сборы (пошлины)

1 Налог на прибыль в течение 10 лет с даты объявления ими валовой прибыли, полученной от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства в рамках СПР.
Глава 42 Налогового кодекса Республики Беларусь

после истечения 10 лет с момента объявления прибыли налог уплачивают по ставке, уменьшенной на 50 % от ставки, установленной налоговым законодательством, но не более, чем по ставке 12 %.

Глава 42 Налогового кодекса Республики Беларусь

18 % по товарам (работам, услугам), реализуемым вне рамок действия СПР.

Глава 14 Налогового кодекса Республики Беларусь

2 Налог на недвижимость 

по объектам налогообложения этим налогом, расположенным на территории соответствующих СЭЗ, независимо от направления их использования. Указанное освобождение предоставляется в квартале, если в непосредственно предшествовавшем ему квартале резидентом СЭЗ осуществлялась реализация товаров (работ, услуг), на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ


Также резиденты СЭЗ освобождаются от налога на недвижимость в течение трех лет, исчисляемых начиная с квартала, на который приходится дата регистрации организации в качестве резидента СЭЗ, по объектам налогообложения этим налогом, расположенным на территории соответствующих СЭЗ, приобретенным (возникшим) в указанный трехлетний период, независимо от направления их использования

 

1 % по объектам недвижимости, расположенным вне территории СЭЗ.

Глава 17 Налогового кодекса Республики Беларусь

3 Налог на добавленную стоимость  

0 % обороты по реализации товаров (работ, услуг) на экспорт.

20 % обороты по реализации на территории Республики Беларусь товаров (работ, услуг).

Глава 12 Налогового кодекса Республики Беларусь

4 Арендная плата за землю, Земельный налог Освобождены от уплаты арендной платы за земельные участки независимо от их целевого назначения, расположенные в границах СЭЗ. Указанное освобождение предоставляется в квартале, если в непосредственно предшествовавшем ему квартале резидентом СЭЗ осуществлялась деятельность, на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ.

Также освобождены от уплаты арендной платы и земельного налога за земельные участки, расположенные в границах СЭЗ и предоставленные им после регистрации в качестве резидентов СЭЗ для строительства объектов, с 1-го числа месяца, на который приходится дата указанной регистрации, до месяца (включительно), в котором принят в эксплуатацию последний из объектов, для строительства которых предоставлен земельный участок, но не более пяти лет, исчисляемых с месяца, на который приходится дата регистрации в качестве резидента СЭЗ
Указ Президента Республики Беларусь №101 от 01.03.2010 с учетом указа 508 от 30.12.2016, закона 432-з от 18.10.2016.
Налоговый кодекс Республики Беларусь (глава 18 пункт 1.34 статьи 194, статья 327).
 
Освобождены от уплаты земельного налога с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года земельные участки резидентов СЭЗ независимо от их целевого назначения, расположенные в границах СЭЗ. Данная льгота предоставляется с 1-го числа первого месяца по последнее число третьего месяца квартала, если в непосредственно предшествующем ему квартале резидентом СЭЗ осуществлялась реализация товаров (работ, услуг), на которую распространяются особенности налогообложения в СЭЗ. 
Глава 42 Налогового кодекса РБ с учетом закона 432-з от 18.10.2016.
 

Ставки устанавливаются в зависимости от категории, назначения  и месторасположения земельного участка.

Глава 18 Налогового кодекса Республики Беларусь

5 Акцизы    

Глава 13 Налогового кодекса Республики Беларусь

6 Экологический налог    

Глава 19 Налогового кодекса Республики Беларусь

7 Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов    

Глава 20 Налогового кодекса Республики Беларусь

8 Оффшорный сбор    

Глава 24 Налогового кодекса Республики Беларусь

9 Гербовый сбор    

Глава 25 Налогового кодекса Республики Беларусь

10 Государственная пошлина Освобождены от уплаты за выдачу специальных разрешений иностранным гражданам и лицам без гражданства на право занятия трудовой деятельностью в Республике Беларусь
Налоговый кодекс Республики Беларусь (глава 27 пункт 8.35 статьи 257)
 

Глава 27 Налогового кодекса Республики Беларусь

11 Патентные пошлины    

Глава 28 Налогового кодекса Республики Беларусь

12 Обязательные страховые взносы в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь    

34% (для работодателей)

Закон Республики Беларусь от 29 февраля 1996 г. N 138-ХIII

13 Подоходный налог с физических лиц    

13%

Глава 16 Налогового кодекса Республики Беларусь

Местные налоги и сборы

1 Налог за владение собаками    

Глава 30 Налогового кодекса Республики Беларусь

2 Курортный сбор    

Глава 32 Налогового кодекса Республики Беларусь

3 Сбор с заготовителей    

Глава 33 Налогового кодекса Республики Беларусь



  По вопросам налогового регулирования
деятельности в СЭЗ "Могилев" обращаться в отдел
планирования и экономического анализа
каб. 606, тел.: +375 222 31 06 01,
31 05 42
Режим работы: пн-пт
с  8:00 до 13:00
с 14:00 до 17:00